Законодательство России позволяет гражданам уменьшить выплаты по НДФЛ за счет налоговых вычетов, к числу которых относится вычет на детей. Каковы размеры детского вычета в 2019 году, существуют ли лимиты, ограничивающие применение льготы: разъяснения налоговых экспертов.
Все работающие граждане России обязаны уплачивать подоходный налог. В настоящее время ставка налога едина для всех – 13%, однако существуют ситуации, когда сумму налога можно снизить. НДФЛ будет меньше для работников с детьми: им положен налоговый вычет на ребенка.
На сколько уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ при наличии детей?
Вычет по НДФЛ — это уменьшение суммы зарплаты, на которую начисляется подоходный налог. Если говорить о детском вычете, то его величина определяется в зависимости то того, каким по счету ребенок родился, а также от его здоровья. На вычет имеют право оба родителя, его можно получать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет (24 лет, если продолжает учиться). Размер вычета:
- 1400 руб. – на двух первых детей (на каждого);
- 3000 руб. – на ребенка, рожденного третьим, четвертым и так далее;
- 12 000 руб. – если ребенку присвоена инвалидность.
В случае с детьми-инвалидами сумма в 12 000 руб. распространяется только на родных отца и мать, к усыновителям и опекунам применяется вычет в 6 000 руб. На вычет можно рассчитывать до тех пор, пока общий заработок в году не превысит определенной, установленной законом суммы. Лимит в 2019 году — 350 000 руб.
Закон позволяет объединять вычеты на детей, если для этого есть сразу несколько оснований. Если, например, ребенок, родившийся в семье третьим, признан инвалидом, зарплата для начисления НДФЛ уменьшится на 15000 руб. (3000 руб. + 12 000 руб.). Папа или мама могут отказаться от своего права на вычет, тогда другой получает его в двойном размере (это оформляется в заявительном порядке). Двойной вычет также предоставляется матери или отцу одиночке.
Другие налоговые вычеты на детей
Российское законодательство устанавливает и другие виды вычетов. НДФЛ может стать меньше, если родители тратили деньги на лечение или обучение детей. Доходы, с которых взимается НДФЛ, будут уменьшены на сумму понесенных расходов, но также в определенных пределах. Лимит затрат на образование ребенка — 50 000 руб. в год, на лечение – 120 000 рублей.
